修正「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」

日期 2014/9/10 15:19:00 | 新聞分類: 法令新訊


修正「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」

公(發)布日期
103-08-08


內  文
中華民國一百零三年八月八日金融監督管理委員會金管保財字第 10302
506541 號令修正發布第 8、16、17、19、25、29~34、40 條條文;並
增訂第 30-1 條條文


第 8 條 保險業應訂定適當之風險管理政策與程序,並經董(理)事會通過並定期
檢討修訂。
保險業應設置獨立之專責風險控管單位,並定期向董(理)事會報告。
保險業之風險控管機制應包括下列原則:
一、依據其業務規模、產品特質及整體經濟情勢等因素以辨識及評估可承
受之風險範圍。
二、應考慮之風險應包括核保風險、評估各項準備金之相關風險、市場風
險(包括利率風險)、作業風險及法令風險及其他相關風險。
三、管理階層應依據實際經濟情況,定期審視風險控制機制,並採取適當
策略。
四、應建立辨識、衡量與監控洗錢及資助恐怖主義風險之管理機制,及遵
循防制洗錢相關法令之標準作業程序,以降低其洗錢及資助恐怖主義
發生之風險。

第 16 條 內部稽核單位之稽核人員應於就任前或就任後半年內分別參加主管機關認
定機構所舉辦之下列訓練:
一、初任稽核人員應參加稽核人員研習班或電腦稽核研習班六十小時以上
課程,並經考試及格且取得結業證書。
二、領隊稽核人員應參加領隊稽核研習班十九小時以上課程。
三、稽核主管應參加稽核主管研習班十二小時以上課程。
負責稽核業務之稽核人員、領隊稽核人員及稽核主管每年至少應參加前述
訓練機構或金融控股公司或稽核人員所屬保險業自行舉辦之保險相關業務
專業訓練達三十小時以上。當年度取得國際內部稽核師證照者得抵免當年
度之訓練時數。
參加主管機關認定機構所舉辦之保險相關業務專業訓練時數不得低於前項
應達訓練時數二分之一。
派駐海外之稽核人員,得以參加符合當地法令規定所設立之保險相關業務
訓練機構之訓練課程時數進行認定。
保險業應確認內部稽核人員之資格條件是否符合本辦法規定,該等確認文
件及紀錄應留存備查。

第 17 條 保險業之各部室主管或分公司主管或具有相當核決權限者,應於就任前或
就任後半年內具備下列條件之一:
一、曾擔任內部稽核單位之稽核人員實際辦理內部稽核工作一年以上。
二、參加主管機關認定機構所舉辦之稽核人員研習班或電腦稽核研習班或
一般主管稽核研習班,經前述訓練機構考試及格且取得結業證書。本
條人員如為外國人士,得選擇參加所屬保險業自行舉辦內部稽核之訓
練課程。

第 19 條 保險業辦理一般查核,其內部稽核報告內容應依受檢單位之性質,分別揭
露下列項目:
一、查核範圍、綜合評述、財務狀況、資本適足性、經營績效、資產品質
、股權管理、董事會議事運作之管理、法令遵循、利害關係人交易、
各項業務作業控制與內部管理、客戶資料保密管理、資訊管理、員工
保密教育及自行查核辦理情形,並加以評估。
二、對各單位發生重大違法、缺失或弊端之檢查意見及對失職人員之懲處
建議。
三、各單位對主管機關、會計師、內部稽核單位(含金融控股公司內部稽
核單位)與自行查核人員所提列之檢查意見或查核缺失事項,及內部
控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項之未改善情形。
前項之內部稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存五年。
保險業應於每年十二月底將次一年度稽核計畫及每年二月底前將上一年度
之年度稽核計畫執行情形,依規定格式以網際網路資訊系統申報主管機關
備查。
保險業應於每會計年度終了前將次一年度稽核計畫以書面交付監察人(監
事)或審計委員會核議,並作成紀錄,如未設審計委員會而有獨立董事者
,並應先送獨立董事表示意見。
前項提交稽核計畫內容至少應包括:計畫編列說明、年度稽核重點項目、
計畫受檢單位、查核性質(一般檢查或專案檢查)、查核頻次與主管機關
規定是否相符等,如查核性質屬專案檢查者,應註明專案查核範圍。
年度稽核計畫應經董(理)事會通過;修正時,亦同。

第 25 條 保險業總經理應督導各單位審慎評估檢討內部控制制度之執行情形,由董
(理)事長及總經理、總稽核及總機構法令遵循主管聯名出具內部控制制
度聲明書(附表),並提報董(理)事會通過,於每年三月底前,依本法
第一百四十八條之一規定併年度報表,報主管機關備查。
保險業應將內部控制制度聲明書內容揭露於保險業網站。

第 29 條 保險業委託會計師辦理第二十六條規定之查核,應於每年三月底前出具上
一年度會計師查核報告報主管機關備查。
主管機關對於查核報告之內容提出詢問時,會計師應翔實提供相關資料與
說明。

第 30 條 保險業應依其規模、業務性質及組織特性,設立隸屬於總經理之法令遵循
單位,負責法令遵循制度之規劃、管理及執行。
法令遵循單位應置總機構法令遵循主管一人,綜理法令遵循業務,除兼任
法務單位主管外,不得兼任內部其他職務,職位應相當於副總經理,且具
備領導及有效督導法令遵循工作之能力,其資格應符合保險業負責人應具
備資格條件準則規定,至少每半年向董(理)事會及監察人或審計委員會
報告。
前項總機構法令遵循主管,於外國保險業在台分公司、再保險業及保險合
作社得指派高階主管一人擔任,其中保險合作社得不受前項不得兼任內部
其他職務規定之限制。
總稽核、稽核單位主管及內部稽核人員,不得兼任本條第二項所定之總機
構法令遵循主管。
保險業任免總機構法令遵循主管應經董(理)事會全體董(理)事二分之
一以上同意,並報主管機關備查。
保險業總機構法令遵循主管及法令遵循單位所屬人員,每年應至少參加主
管機關認定機構或金融控股公司或保險業自行舉辦之教育訓練達二十小時
以上,訓練內容應至少包含新修訂法令及新銷售保險商品。
保險業應以網際網路資訊系統向主管機關申報總機構法令遵循主管及法令
遵循單位所屬人員名單、最近三年獎懲紀錄、資歷及受訓資料等。

第 30-1 條 保險業對法令遵循事宜,應建立諮詢溝通管道,以有效傳達法令,俾使職
員對於法令之疑義得以迅速釐清,並落實法令遵循。
保險業法令遵循單位對各單位法令遵循重大缺失或弊端,應分析原因及提
出改善建議,簽報總經理後,提報董(理)事會。

第 31 條 法令遵循單位應擬訂法令遵循制度,報經董(理)事會通過後施行,並配
合保險法令修訂等情事,隨時檢討,報經董(理)事會通過後修訂之。
法令遵循制度至少應包括下列項目:
一、董(理)事會決策運作及董(理)事管控之機能。
二、董(理)事會議事錄之保存。
三、監察人之營運監控機能。
四、董(理)事之法令遵循行為規範。
五、法令遵循評估基準之建立。
六、年度法令遵循計畫之擬訂。
七、法令遵循環境之建立。
八、法令遵循業務之查核與違反法令規章之處理。
九、法令遵循之組織與業務職掌。
十、法令遵循作業手冊之擬訂。

第 32 條 法令遵循單位應擬訂年度法令遵循計畫,報經董(理)事會通過後實施。
年度法令遵循計畫至少應包括:
一、對各單位法令遵循事項之評估計畫。
二、上年度違反法令規章案件處理結果之覆核。
三、保險法令等相關法令規章之變動管理。
四、法令遵循之教育訓練及業務宣導。
五、法令遵循制度之檢討改善。
法令遵循單位應辦理下列事項:
一、建立清楚適當之法令傳達、諮詢、協調與溝通系統。
二、確認各項作業及管理規章均配合相關法規適時更新,使各項營運活動
符合法令規定。
三、於保險業推出各項服務、新保險商品或經主管機關認定屬重大變更應
採核准方式辦理之保險商品,及進行特定或重大資金運用前,應由總
機構法令遵循主管出具符合法令及內部規範之意見並簽署負責。
四、訂定法令遵循之評估內容與程序,及督導各單位定期自行評估執行情
形,並對各單位法令遵循自行評估作業成效加以考核,經簽報總經理
後,作為單位考評之參考依據。
五、對各單位人員施以適當合宜之法規訓練。
內部稽核單位得自行訂定所屬單位法令遵循之評估內容與程序,及自行評
估所屬單位法令遵循執行情形,不適用前項第四款規定。

第 33 條 保險業營業單位、資金運用單位、資訊單位、資產保管單位及其他管理單
位應指派人員擔任該單位法令遵循主管,負責辦理法令遵循業務。
各單位應擬訂法令遵循手冊,報經總機構法令遵循主管核可後,轉報總經
理核定實施。
法令遵循手冊至少應包括:
一、各項業務應採行之法令遵循程序。
二、各項業務應遵循之法令規章。
三、違反法令規章之處理程序。
四、法令遵循業務之自行評估程序。
五、法令遵循主管名冊。
保險業設有國外分支機構者,法令遵循單位應督導國外分支機構遵守其所
在地國家之法令。

第 34 條 保險業應依據法令遵循計畫,設計相關法令遵循事項自行評估工作底稿據
以自行評估,其自行評估頻率每半年至少一次,其辦理結果應送法令遵循
單位備查。各單位辦理自行評估作業,應由該單位主管指定專人辦理。
前項自行評估工作底稿及資料應至少保存五年。

第 40 條 保險業不符本辦法第三十條、第三十二條第三項第三款、第四款規定者,
應自中華民國一○三年八月八日本辦法修正發布之日起六個月內調整之。




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